Кто должен отчитываться по инвестициям

Блог форекс-инвестора

Все о заработке и инвестициях на форексе

Что такое инвестиционный отчет?

style=»display:block»
data-ad-client=»ca-pub-9438111339940585″
data-ad-slot=»2780535356″
data-ad-format=»auto»>

Доброго времени суток, уважаемые посетители letsinvest.ru. Сегодня разговор пойдет о таком понятии как . Что это и для чего он предназначен?

Инвестиционный отчет как и любой другой отчетный документ содержит в себе информацию за определенный период, ну, а поскольку он все-таки инвестиционный, то понятно что информация в нем касается ваших текущих активов. Именно активов, поскольку в отчете сравнивают доход от активов на текущий момент и в прошлом, строят графики и выводят процентные соотношения.

Составлением инвестиционных отчетов занимаются как малые инвесторы, так и крупные предприятия. Сказать однозначно какой инвестиционный отчет, а точнее формат, нагляднее очень проблематично — Это предмет больших споров. Лично я свой инвестиционный отчет иду в фомате Excel и, как мне кажется, он очень нагляден + excel позволяет на лету пересчитывать данные если вы вдруг подключаетесь к новому инвестиционному проекту или вносите изменения в старые.

Первый вопрос, который может возникнуть — «а зачем все на английском»? Отвечаю — так проще, короче и удобнее. Начну, пожалуй с описания столбцов.

• PROJECT — Наименование проекта (произвольное название инструмента для инвестиций)
• INVESTED — Сумма средств, которая была инвестирована в проект за все время (считается просто суммированием вкладов без учета вывода средств из проекта)
• WITHDRAW — Сумма средств, которые были выведены из проекта за все время (считается просто суммированием без учета ввода средств в проект)
• ALL PROFIT — Общий профит по проекту (вычисляется как сумма еженедельного дохода)
• WEEKLY % — Средненедельный доход (вычисляется как среднее арифметическое недельного дохода)
• CURRENT — Текущий баланс в проекте (сумма средств, находящаяся на счете в проекте)
• PROFIT W — Профит за прошедшую неделю (считается как разница баланса текущей и прошедшей недели)
• PROFIT % — Процент за прошедшую неделю (считается как отношение прибыли за текущую неделю к балансу прошедшей)
• INVEST W — Сумма средств, инвестированных в проект на текущей неделе (красные — ввод средств, отрицательные зеленые — вывод средств)

Далее следуют колонки с датами и самими арифметическими данными из проектов. Столбцы добаляются копированием предыдущего и изменением в нем лишь параметров CURRENT , INVEST W и CURS . Описание строк, находящихся ниже основных данных располагаются следующим образом:

• TOTAL — Сумма соответствующих показателей, находящих в столбце выше
• WORKED IN — Общая сумма средств, находящихся в обороте (считается как сумма последних значений CURRENT W )
• PROFIT WEEK AVR — Среднее арифметическое от общего недельного дохода
• PROFIT MONTH AVR — Среднемесячный доход (считается по формуле )
• PROFIT RUB — Общий доход, рассчитанный в рублях (считается как произведение текущего профита и последнего значения курса доллара)
• PROFIT W и PROFIT % — обозначают соответственно недельный доход в абсолютном и относительном выражении (считаются как разность и частное текущего и прошедшего баланса недели)
• CURS — Курс доллара на пятницу текущей недели (нужен для правильного расчета профита в рублях)

Надеюсь, что все понятно, если же нет — пишите на или оставляйте комментарии, есть возможность записать видео, а также сделать excel файл общедоступным, если будет интерес — надо лишь доработать кое-какие функции и запретить изменение формул, дабы все считалось верно.

style=»display:block»
data-ad-client=»ca-pub-9438111339940585″
data-ad-slot=»2780535356″
data-ad-format=»auto»>

Порядок раскрытия информации по инвестиционной деятельности в бухгалтерской отчетности

Вся информация по инвестиционной деятельности, содержащаяся в бухгалтерском учете, подлежит обобщению в финансовой отчетности.

Информация по инвестиционной деятельности раскрывается во всех формах отчетности, за исключением отчета об изменении капитала.

Бухгалтерский баланс показывает совокупную величину финансовых вложений, которыми обладает организация в конкретный момент времени. Сведения о них приводятся в I и во II разделах Бухгалтерского баланса по строкам1150«Долгосрочные финансовые вложения» и 1240 «Краткосрочные финансовые вложения».Следовательно, для правильного формирования статей бухгалтерского баланса необходимо вести раздельный учет долгосрочных и долгосрочных инвестиций.

Аналогичное представление финансовых инвестиций с подразделением их на краткосрочные и долгосрочные предусмотрено в форме Пояснения к Балансу и Отчету о прибылях и убытках в разделе 3 «Финансовые вложения».

В свою очередь раздел 3 дает более полную детализацию финансовых вложений организации, которые представлены в Приложении № 4 Приказа Минфина РФ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Таблица 3 Приложения И).

Преимущество формы Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках перед другими формами отчетности заключается в том, что она содержит данные о совокупной величине финансовых вложений, обладающих текущей рыночной стоимостью, а так же о результатах их переоценки.

В отчете о прибылях и убытках специальные статьи для отражения по ним сведений о финансовых инвестициях отсутствуют. Однако в данной форме отражаются финансовые результаты инвестиционной деятельности организации. Информация такого характера раскрывается в строках «Прочие доходы», «Прочие расходы», «Проценты к получению», «Доходы от участия в других организациях».

Отчетом о движении денежных средств предусмотрен специальный раздел по инвестиционной деятельности, в котором показывается движение денежных средств, связанное не только с финансами, но и с реальными инвестициями. Причем по финансовым вложениям отражается не только их совокупная величина», но и суммы доходов по ним в виде полученных процентов, дивидендов и выручки от их реализации.

Таблица 6 – Фрагмент Отчета о движении денежных средств

При раскрытии информации о финансовых инвестициях в бухгалтерской отчетности необходимо соблюдать следующие положения:

1 Обеспечивать полноту информации о финансовых инвестициях, что достигается путем раздельного учета финансовых инвестиций (счет 58 «Финансовые вложения») и вложений в депозитные счета, сертификаты, чековые книжки и т.п. (соответствующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»), а также активов, представленных собственными акциями, выкупленными организацией у акционеров (участников) (счет 81 «Собственные акции (доли)»).

2 Соблюдать порядок оценки финансовых инвестиций, в соответствии с которым основная часть финансовых инвестиций оценивается в сумме фактических затрат, понесенных инвестором. Особый порядок оценки свойственен долговым ценным бумагам, которые могут быть оценены инвестором по учетной стоимости, т.е. в сумме финансовых вложений, скорректированной (уменьшенной, увеличенной) на часть разницы между величиной фактических затрат и номинальной стоимостью ценных бумаг.

Также в особом порядке оцениваются акции и долговые ценные бумаги, регулярно котирующиеся на организованном фондовом рынке. В соответствии с принципом осмотрительности финансовые вложения в такие активы должны быть показаны в балансе по рыночной стоимости ценных бумаг, если она окажется ниже их учетной стоимости.

Корректировка (уменьшение) оценки финансовых инвестиций производится на сумму созданных резервов под обесценение вложений в ценные бумаги (сальдо счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»), одновременно являющихся источником покрытия потерь вследствие возможной продажи ценных бумаг на фондовом рынке по цене ниже, чем их учетная стоимость. При этом информация об остатках самих резервов не подлежит раскрытию в балансе.

3. Устанавливать соответствие момента перехода прав на финансовые инвестиции и счета, на котором эти инвестиции отражаются. Важным условием для отражения объектов финансовых инвестиций в бухгалтерском отчете является их полная оплата инвестором. При частичной оплате возникшие затраты показываются как финансовые активы только тогда, когда инвестор получил права на объект вложений. В этом случае неоплаченная стоимость объектов отражается в составе прочей кредиторской задолженности (строка 1550 бухгалтерского баланса, раздел 3 формы Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Если частичная оплата финансовых активов не сопровождается получением соответствующих прав, то возникшие затраты показываются как прочая дебиторская задолженность (строка1230Бухгалтерского баланса, раздел 3формы Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках).

Итак, сведения по инвестиционной деятельности приводятся во всех законодательно закрепленных формах бухгалтерской отчетности, за исключением отчета об изменениях капитала.

Список рекомендуемой литературы

Форма П-2 квартальная 2018-2019

Бланк формы П-2 (квартальная) 2018

Форму П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» (утв. Приказом Росстата от 30.08.2017 N 562) должны сдавать юридические лица всех форм собственности, независимо от осуществляемых ими видов экономической деятельности, за исключением субъектов малого предпринимательства (СМП) (п. 1 Указаний по заполнению формы, утв. Приказом Росстата от 30.08.2017 N 562). Форма П-2 – квартальная, а сведения в ней отражаются нарастающим итогом. Поэтому по итогам IV квартала 2018 года ее нужно будет представить в территориальный орган Росстата за январь-декабрь – не позднее 8 февраля 2019 года.

Бланк формы П-2 (квартальная) 2018 можно скачать по ссылке ниже.

Форма П-2 квартальная 2018 : скачать бланк

Действующая форма П-2 применяется с отчетности за I квартал 2018 года. А вот за январь-март 2019 года организции должны будут отчитываться по обновленной форме.

Порядок заполнения формы П-2 (квартальная) за 2018 год

Для подготовки формы П-2 в статистику инструкцию по заполнению можно найти в Приложении № 10 к Приказу Росстата от 30.08.2017 № 562. А с 2019 года – в Приложении № 10 к Приказу Росстата от 27.07.2018 N 462.

Так, Титульный лист в форме П-2 заполняется так же, как и во многих других формах статистического наблюдения. Здесь указывается полное и краткое наименование организации, ее почтовый адрес, а также код по ОКПО .

В разделе 1 формы «Инвестиции в нефинансовые активы» отражаются суммовые значения инвестиций в основной капитал с разбивкой по видам. В Указаниях по заполнению формы даны достаточно полные разъяснения о том, какие именно вложения должны быть отражены в той или иной строке.

Так, к примеру, в затраты на прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты (строка 08) включается не только их стоимость (в том числе стоимость безвозмездно полученных объектов, принятых к учету в качестве основных средств), но и затраты на их монтаж, проверку и испытание качества монтажа. Вместе с тем в указанные затраты не включаются:

• стоимость машин и оборудования, приобретенных с целью перепродажи, а также полученных на условиях финансового лизинга и учтенных лизингополучателем на забалансовом счете;
• стоимость санитарно-технического и другого оборудования, относимого к стоимости зданий;
• пусковые расходы (п. 9 Указаний по заполнению формы, утв. Приказом Росстата от 30.08.2017 № 562).

Кроме того, в строках 17-19 раздела необходимо привести суммы инвестиций в основной капитал с разбивкой по видам деятельности, которыми занимается организация (п. 13 Указаний по заполнению формы, утв. Приказом Росстата от 30.08.2017 № 562).

В разделе 2 формы П-2 статистика приводится по источникам инвестиций. Это могут быть собственные средства, кредиты банков, заемные средства других организаций, бюджетные средства и т.д. (п. 16 Указаний по заполнению формы, утв. Приказом Росстата от 30.08.2017 № 562).

Форма П-2 за 2019 год

Начиная с отчетности за январь – март 2019 года П-2 нужно представлять по форме, утвержденной Приказом Росстата от 27.07.2018 N 462. По сути, сама форма П-2 (квартальная) не изменилась, внесены лишь некоторые корректировки в указания по заполнению этой формы.

П-2: скачать бланк-2018

Скачать форму П-2, представляемую по итогам отчетных периодов 2018 года, можно через систему КонсультантПлюс.

Форма П-2 (инвест)

Росстатом утверждена также форма № П-2 (инвест) «Сведения об инвестиционной деятельности». Она годовая и соответственно ее надо сдать только по итогам 2018 года по утвержденной форме (Приложение № 1 к Приказу Росстата от 27.07.2018 N 462). Ее также должны сдавать юридические лица, не являющиеся СМП. По содержанию эта форма во многом пересекается с формой П-2.

За 2018 год эту форму нужно будет представить не позднее 01.04.2019.

Для формы П-2 (инвест) инструкция по заполнению приведена в Приложение № 1 к Приказу Росстата от 27.07.2018 N 462 .

Источники: http://letsinvest.ru/chto-takoe-investicionnyj-otchet, http://studopedia.ru/5_32724_poryadok-raskritiya-informatsii-po-investitsionnoy-deyatelnosti-v-buhgalterskoy-otchetnosti.html, http://glavkniga.ru/situations/k501939

Источник: invest-4you.ru