Получение инвестиций в форме векселей

Учет инвестиций в векселе;

Оценка фин-х влож-й.

Понятие и классификация финансовых вложений.

Тема 7. Учет финансовых вложений.

К фин. вложениям относят инвестиции организации в гос-ые цен. бум. И цен. бум. и уставные капиталы др. организаций, а также предоставленные займы сторонним орган-ям. Цен. бум. – денежный документ, удостоверяющий имущественное право или отношение взаимовладельца док-та к лицу, выпустившему такой док-т. Финансовые инструменты- договорные отношения 2-х или > лиц, в результате кот-х у одних возникают фин-ые активы, ау др. фин. обяз-ва или деловые инструменты связанные с капиталом.

Классиф-ия фин-х вложений:

1.в зависимости от связи с уставным капиталом:

· Фин-ые влож-я сцелью его образования;

· Долговые цен. бум.

2.по формам соб-ти:

3.в зависимости от срока, на кот-ый выпущены цен. бум.:

Наличная стоим-ть- сумма, обозначенная на балансе цен. бум. Эмиссионная стоим-ть- цена продажи цен. бум. при ее первичном размещении, кот. не совпадают с наличной стоимостью. Курсовая (разница) стоим-ть – опред-ся как результат котировки цен. бум. на вторичном рынке. Ликвидационная стоим-ть акции и облигации – соим-ть реализуемого имущества ликвидируемой орг-ции в фактических ценах, выплачиваемая на 1-у акцию или облигацию. Выкупная стоим-ть – сумма выплаченная АО за приобретение соб-х акций или при досрочности погашения облигации. Балансовая стоим-ть акции – опред-ся по данным баланса, делением соб-х источников имущества на кол-во выпущенных акций. Учетная политика – сумму по кот-ой цен. бум. отражается в балансе орг-ции в данный момент времени.

Вексель — док-т заключающий в себе безусловное обязательство об уплате векселедержателю опред-ой суммы в установленный срок.

Учет векселей полученных со сроком на опред-ый день ведется в следующем порядке: при получении таких векселей сумму, уплаченную за приобретение отражают Дт 58- Кт 51, Дт 58 – Кт 98 – на сумму превышения номин-ой вексельной суммы, над покупной стоим-ю.

Вексель, полученный с оплатой по предъявителю, обычно содержит % ставку и порядок расчета суммы %. Покупка такого рода векселя отраж-ся: 58-51, на сумму уплаченную по векселю; 58-98, на сумму % по векселю. Погашение данного векселя отраж-ся: 51-58 ; 98-91, на сумму полученных %.

Долгосрочные векселя ставятся на учет по фактическим затратам на их приобретение (58-51). Разница между номин-ой и фактической покупкой соим-ю ежемесячно в течение всего срока обращения векселя прибавляется к его учетной стоим-ти: 58-98 или 97-58, если мы купили дороже. В б. у. операции по дискантировке векселей отраж-ся: 51-58, на сумму перечисленную банком по дисконтированию векселя; 91-58, на сумму удержанную банком.

Читайте также  Банк конверсии инвестиций и приватизации

Привлечение инвестиций в действующее предприятия через векселя

Для привлечения финансирования рассматриваются только реальные проекты.

И проекты стоимостью от одного до пяти миллиардов рублей.

Вся работа по привлечению финансирования разделяется на две части: первая часть авалирование векселей и вторая отдельная работа по привлечению инвестиций.

Компания-инициатор проекта выпускает векселя на сумму финансирования.

Работы: Подготавливаются бланки векселей на двух языках — английском и русском, договор аваля и реестр векселей. После того как все документы подготовлены, направляются в американский частный банк через службу DHL. После этого банк пришлет уже заверенные векселя, то есть авалированные своей печатью и подписью сотрудников банка. После получения и проверки компаней-инициатором векселей, американский банк отправляет SWIFT MT-760 в обслуживающий банк Компании–инициатора (хозяина векселей) со стандартной для таких случаев формулировкой о подтверждении со своей стороны аваля и перечня авалированных векселей.

Время для реализации 1 этапа (4 рабочие недели)

Отправка документации и получение бланков векселей – 10 дней

На проведение всех необходимых действий внутри банка 2 рабочие недели (15 дней).

На основании разработанной программы привлечения финансирования для промышленных предприятий и авалированных векселей в американском банке, в компанию-инициатора направляется группа специалистов в количестве 5-6 человек для осуществления всех необходимых действий для достижения конечного результата. Все средства поступают на счета компании-инициатора.

Финансы будут привлекаться под следующие условия: 14% годовых, срок привлечения на 5 лет, % по привлеченным средствам будут оплачиваться 1 раз в год единовременно

Время реализации 2 этапа (3 месяца).

1 этап — Авалирование векселей — 5% от общую сумму на векселей.

2 этап — аванс 15 миллионов рублей и по итогам работы 3% от привлеченных средств.

Данная схема отработана уже на нескольких предприятиях. И оправдала свое применение. Предприятия после проведения мероприятий продолжают получать финансирование.

Авалирование векселей производится в небольшом частном американском банке, работа с которым ведется уже на протяжении 15 лет.

Учет финансовых векселей. Учет займов, предоставленных другим организациям. Учет причитающихся доходов от инвестиционной деятельности

В сложившейся российской практике векселя делят на товарные и финансовые. Однако в законодательстве такой классификации не предусмотрено.

Согласно общепринятым нормам, товарный вексель — это бумага, которая выдается в счет оплаты приобретенных товаров, работ или услуг.

Финансовый вексель — это бумага, которая выдана безотносительно к каким-либо товарам, работам или услугам. Это может быть, к примеру, вексель третьего лица, приобретенный у покупателя в оплату за отгруженную ему продукцию, вексель, выпущенный банком с целью получения дохода от продажи и др.

Читайте также  Инвестиции и формы инвестирования средств

Порядок обращения векселей в Российской Федерации регулируется Положением о переводном и простом векселе, утвержденным Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341 и действующим на территории Российской Федерации в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Финансовый вексель относится к ценным бумагам, инвестиции в которые признаются финансовыми вложениями.

Бухгалтерский учет финансовых векселей регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденным Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н.

Согласно п.9 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» финансовые векселя принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат на их приобретение, включая стоимость информационных, консультационных, посреднических и других аналогичных услуг, связанных с их приобретением. Если вексель был получен в погашение задолженности по оплате отгруженной продукции, фактическими затратами на его приобретение является цена товара с учетом налога на добавленную стоимость, по которой он был реализован.

В зависимости от получаемого дохода можно выделить дисконтные (приобретаются по цене ниже номинала) и процентные (купленные по номиналу, но приносящие проценты) векселя[19].

Согласно п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации» в бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора, что означает необходимость равномерного начисления дохода в виде процентов независимо от даты возникновения обязанности заемщика по его выплате. Следовательно, процентный доход, причитающийся по векселям, должен отражаться в бухгалтерском учете векселедержателя ежемесячно исходя из процентной ставки, установленной условиями оплаты векселя.

Согласно п.22 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью векселя в течение срока его обращения равномерно по мере начисления причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода относить в состав прочих доходов или расходов.

Вексель является финансовым вложением, по которому не определяется текущая рыночная стоимость (п. 21 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).

Для синтетического учета финансовых векселей Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, предназначен активный счет 58 «Финансовые вложения», к которому открывается субсчет 2 «Долговые ценные бумаги».

Операции с дисконтными финансовыми векселями оформляются в бухгалтерском учете следующими проводками (табл. 7.4):

Отражение в учете операций с дисконтными финансовыми векселями

Источники: http://studopedia.su/8_5377_uchet-investitsiy-v-veksele.html, http://agroserver.ru/b/privlechenie-investitsiy-v-deystvuyushhee-predpriyatiya-cherez-vekse-813379.htm, http://helpiks.org/6-16974.html

Читайте также  Дисконтирование как мера активизации инвестиций

Источник: invest-4you.ru

Преном Авто