Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций

Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций

Организации могут загрузить заполненный отчет из файла или заполнить сведения в программе.

При заполнении сведений следует обратить внимание на то, что данные в разделах 1-3 заполняются ежеквартально, а в разделе 4 — ежегодно.

• Титульный лист
• Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору
• Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования
• Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне
• Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента

Титульный лист

В титульном листе организация-респондент отражает сведения о себе:

• коды, позволяющие идентифицировать организацию: ОГРН, ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКФС, ОКТМО, ОКОПФ;
• полное название отчитывающейся организации в соответствии с учредительными документами, юридический и почтовый адрес, а также адрес фактического местонахождения;
• ФИО лица, составившего отчет, его телефон, факс и адрес электронной почты.

Также указывается дата составления отчета, ФИО и должность уполномоченного лица.

Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору

В разделе 1 отражаются пассивы и активы организации по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец квартала, а также их движение за отчетный период.

Раздел 1, состоящий из подразделов 1.1 — 1.4, заполняется отдельно по каждому прямому инвестору. Чтобы заполнить раздел по нескольким инвесторам, необходимо нажать на кнопку «Добавить раздел».

В графах 1-8 подраздела 1.1 указываются общие сведения о прямом инвесторе:

• наименование юридического лица. Для нерезидентов — физических лиц проставляется «ФЛ»;
• идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации, а при его отсутствии и для физических лиц — «00000»;
• цифровой код страны, резидентом которой является прямой инвестор;
• код основного вида экономической деятельности инвестора. Если инвестором является физическое лицо, то указывается код «NRP»;
• доля принадлежащих прямому инвестору обыкновенных акций респондента (для АО) либо доля в уставном капитале респондента, принадлежащая прямому инвестору (для ООО), на начало и конец отчетного периода;
• доля участия респондента в капитале прямого инвестора на начало и конец отчетного периода. При этом доля может быть равна нулю или должна быть менее 10%.

В подразделе 1.2 отражаются инвестиции, осуществленные прямым инвестором в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале респондента, и в форме долговых инструментов по состоянию на начало и конец отчетного периода (графы 10, 19), а также их движение в течение этого периода (графы 11-18).

По каждой строке подраздела 1.2 должно выполняться соотношение:

Гр. 19 = гр. 10 + гр. 11 — гр. 12 + гр. 13 — гр. 14 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18

Внимание!
Значения граф 10, 17, 18 и 19 могут быть как положительными, так и отрицательными, значения граф 11-15 должны быть только положительными.

В подразделе 1.3 отражаются инвестиции, осуществленные организацией в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале прямого инвестора, и (или) в долговые инструменты по состоянию на начало и конец отчетного квартала (графы 21, 29) и их движение в течение этого периода (графы 22-28).

По каждой строке подраздела 1.3 должно выполняться соотношение:

Гр. 29= гр. 21 + гр. 22 — гр. 23 + гр. 24 — гр. 25 + гр. 27 + гр. 28

Внимание!
Значения граф 21, 27, 28 и 29 могут быть как положительными, так и отрицательными, значения граф 22-26 должны быть только положительными.

В подразделе 1.4 указываются следующие сведения о первичном контролирующем инвесторе, осуществляющем контроль над респондентом посредством прямого инвестора, данные по которому отражаются в разделе 1:

• наименование юридического лица либо проставляется «ФЛ», если первичный инвестор является физическим лицом;
• цифровой код страны, резидентом которой является первичный контролирующий инвестор.

Внимание!
Определение первичного контролирующего инвестора осуществляется в следующем порядке. Наличие контроля определяется путем следования от прямого инвестора по цепочке участия в капитале. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена. Если в отношении прямого инвестора отсутствует контроль, то прямой инвестор признается первичным контролирующим инвестором.

Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования

В разделе 2 отражаются активы и пассивы отчитывающейся организации по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец квартала, а также их изменения за отчетный период.

Раздел 2, состоящий из подразделов 2.1 — 2.3, заполняется отдельно по каждому предприятию прямого инвестирования. Чтобы заполнить раздел по нескольким предприятиям, необходимо нажать на кнопку «Добавить раздел».

В графах 1-8 подраздела 2.1 указываются общие сведения о предприятии прямого инвестирования:

• наименование юридического лица в соответствии с регистрационными документами;
• идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации, а при его отсутствии — «00000»;
• цифровой код страны, резидентом которой является предприятие прямого инвестирования;
• код основного вида экономической деятельности предприятия;
• доля в уставном капитале предприятия прямого инвестирования, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода;
• доля принадлежащих предприятию прямого инвестирования обыкновенных акций респондента (для АО) либо доля в уставном капитале респондента, принадлежащая предприятию прямого инвестирования (для ООО), на начало и конец отчетного периода. При этом доля может быть равна нулю или должна быть менее 10%.

В подразделе 2.2 отражаются инвестиции, осуществленные респондентом в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода (графы 10, 19) и их движение в течение этого периода (графы 11-18).

По каждой строке подраздела 2.2 должно выполняться соотношение:

Гр. 19 = гр. 10 + гр. 11 — гр. 12 + гр. 13 — гр. 14 + гр. 16 + гр. 17 + гр. 18

Внимание!
Значения граф 10, 17, 18 и 19 могут быть как положительными, так и отрицательными, значения граф 13-15 должны быть только положительными.

В подразделе 2.3 отражаются инвестиции, осуществленные предприятием прямого инвестирования в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале респондента, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода (графы 21, 29) и их движение в течение этого периода (графы 22-28).

По каждой строке подраздела 2.3 должно выполняться соотношение:

Гр. 29= гр. 21 + гр. 22 — гр. 23 + гр. 24 — гр. 25 + гр. 27 + гр. 28

Внимание!
Значения граф 21, 27, 28 и 29 могут быть как положительными, так и отрицательными, значения граф 22-26 должны быть только положительными.

Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне

В разделе 3 отражаются активы и пассивы респондента по отношению к связанной стороне по состоянию на начало и конец квартала, а также их движение за отчетный период.

Внимание!
К связанным сторонам относят респондента и иностранное юридическое лицо при одновременном выполнении следующих условий:

• находятся под непосредственным контролем одной и той же организации-резидента или нерезидента;
• не участвуют в капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10% голосов в капитале каждой из связанных сторон.

Раздел 3, включающий в себя подразделы 3.1 -3.3, составляется отдельно по каждой связанной стороне. Чтобы заполнить раздел по нескольким связанным сторонам, необходимо нажать на кнопку «Добавить раздел».

В графах 1-8 подраздела 3.1 указываются общие сведения о каждой связанной стороне:

• наименование юридического лица в соответствии с регистрационными документами;
• идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации, а при его отсутствии — «00000»;
• цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона;
• доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода. При этом доля может быть равна нулю или должна быть менее 10%;
• доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций респондента (для АО) либо доля в уставном капитале респондента, принадлежащая связанной стороне (для ООО), на начало и конец отчетного периода. При этом доля может быть равна нулю или должна быть менее 10%.

Порядок заполнения подразделов 3.2 и 3.3 аналогичен порядку заполнения, применяемого для данных об активах и пассивах, отражаемых в разделах 1 и 2.

По каждой строке подраздела 3.2 должно выполняться соотношение:

Гр. 18 = гр. 10 + гр. 11 — гр. 12 + гр. 13 — гр. 14 + гр. 16 + гр. 17

По каждой строке подраздела 3.3 должно выполняться соотношение:

Гр. 28= гр. 20 + гр. 21 — гр. 22 + гр. 23 — гр. 24 + гр. 26 + гр. 27

Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента

В разделе 4 приводятся данные по отдельным показателям бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах респондента.

Внимание!
Если респондент не является объектом прямых инвестиций из-за рубежа и сам не осуществляет инвестиции за рубеж, раздел 4 заполнять не нужно. Если респондент указывает сведения хотя бы в одном разделе из разделов 1-3, то раздел 4 заполняется в обязательном порядке.

Данный раздел заполняется организацией как в случае составления ею отчетности по российским стандартам (РСБУ), так и в случае составления отчетности по международным стандартам (МСФО) или американским стандартам бухгалтерского учета (US GAAP).

Внимание!
Данные раздела 4, формируемые по РСБУ (графа 2), предоставляются на годовой основе за прошедший год одновременно с представлением формы за 1 квартал текущего отчетного года. Данные раздела 4, формируемые по МСФО или US GAAP (графа 3), предоставляются на годовой основе за прошедший год одновременно с представлением формы за 2 квартал текущего отчетного года.

Порядок и образец заполнения формы 1-ПИ (нюансы)

Условия подачи отчета по форме 1-ПИ

Обязанность по предоставлению формы 1-ПИ возложена на тех респондентов, информация о которых содержится в ежегодно утверждаемых Центробанком списках юрлиц, получающих прямые зарубежные инвестиции или осуществляющих их за рубеж.

Отчет по форме 1-ПИ представляется ежеквартально до 15-го числа 2-го месяца после отчетного.

При составлении отчета используются данные осуществляемого на предприятии внутреннего учета совершенных сделок, а также информация из бухучета и иные документы — источники получения сведений. При заполнении отчета следует придерживаться сопоставимости указываемых данных в отчетном периоде с теми, что указывались в прошлом отчете.

Если отсутствует информация для отображения в соответствующем разделе отчета, тогда этот раздел не включается в документ. Если же за отчетный квартал все значения показателей являются нулевыми, тогда финрегулятору подается лишь титульный лист формы 1-ПИ.

Отчет по форме 1-ПИ заполняется в тысячах рублей (без значений после запятой). Для пересчета инвалюты в рубли следует воспользоваться официальным курсом, установленным Центробанком на начало и конец периода, за который сдается отчет. Все произошедшие за отчетный период изменения в активах/пассивах по итогам операций в инвалюте должны быть пересчитаны в рубли по курсу Центробанка, установленному на день совершения каждой операции.

Значение нераспределенной прибыли для отражения в отчете также должно быть переведено в рубли — для этого следует использовать средний за отчетный период курс Центробанка.

Нюансы заполнения отчета 1-ПИ

Для заполнения формы 1-ПИ используется бланк, утвержденный в Указании Банка России от 28.12.2014 № 3519-У.

При подготовке отчета следует иметь в виду, что в разделах 1–4 указывается следующая информация:

• В разделе 1 следует указать активы/пассивы респондента по связям с прямым инвестором на начало/конец отчетного периода, а также их движение; начисленные к выплате или выплаченные, в том числе с налогами, доходы; нераспределенная прибыль, приходящаяся на долю инвестора.
• В разделе 2 указываются сведения об активах/пассивах и структурной динамике респондента по связям с компанией прямого инвестирования.
• В разделе 3 прописываются сведения об активах/пассивах и структурной динамике респондента в сделках со связанной стороной.
• В разделе 4 указываются сведения по отдельным данным из бухбаланса и отчета о прибыли и убытках.

Где найти заполненный образец формы 1-ПИ?

В связи с тем, что форма отчета довольно объемная, у респондентов могут возникать трудности с ее заполнением. Поэтому советуем заранее ознакомиться с образцом. Заполненную форму 1-ПИ можно скачать на нашем сайте.

Юрлица, связанные с оказанием или получением прямых инвестиций от зарубежных инвесторов, должны сдавать в Банк России отчет. Статистические сведения о прямых инвестициях заносятся в специальный бланк отчета по форме № 1-ПИ. Периодичность представления отчетности — раз в квартал. Отчет сдается даже при отсутствии прямых инвестиций за отчетный квартал.

Приложение 1. Форма N 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Внимание! Шаблон формы необходимо скачать на компьютер, заполнить и предоставить в территориальное учреждение Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента на бумажном носителе с сопровождением в электронном виде на съемных машинных носителях информации (CD/DVD-диски, flash-накопители). Для заполнения формы необходимо наличие программы Adobe Reader (не ниже 11 версии).

В случае отсутствия данных о прямых инвестициях респондент заполняет только титульный лист шаблона формы. Бумажный экземпляр титульного листа обязателен к предоставлению в Банк России в соответствии с п. 1.1.4 Приложения 2 к Указанию Банка России N 3519-У. Заполненную электронную версию шаблона формы с нулевыми показателями респондент вправе предоставить по электронной почте на адреса, указанные в качестве контактной информации по соответствующему территориальному учреждению Банка России

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 28 декабря 2014 г. N 3519-У
«Об утверждении порядка предоставления
в Банк России первичных
статистических данных
о прямых инвестициях»

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
Федеральное статистическое наблюдение
Конфиденциальность гарантируется получателем информации
Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж
за___________ квартал 20_________года

Источники: http://sbis.ru/formats/docFormatCard/114108/help, http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/poryadok_i_obrazec_zapolneniya_formy_1pi_nyuansy/, http://base.garant.ru/70836006/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

Источник: invest-4you.ru