Инвестиции на предприятии и получение льгот

Развитие бизнеса: как получить инвестиции?

Даже для компаний с солидной репутацией вопрос привлечения инвесторов может оказаться не таким уж и простым. Что же касается проектов, которые начинают «с нуля», или иначе, со стартапа, то для них решения вопроса, как получить инвестиции, относится к жизненно важным.

Как обеспечить финансирование нового проекта?

Началом любого бизнеса является стартовый капитал. Кроме собственных сбережений, начинающий предприниматель может получить средства из таких источников:

• Кредиты.
• Привлечение инвесторов.
• От государства, то есть, участвуя в программах федерального, регионального, муниципального уровня.

На практике наиболее доступным оказывается банковский кредит, который даже в случае успешного продвижения компании требует выплаты процентов. Более привлекательным способом получения дополнительных средств является инвестирование.

О важности привлечения инвестиций в предпринимательство можно почитать тут.

Как привлечь внешние инвестиции?

Преимуществом получения инвестиций на начальной стадии является возможность перехода сформированной ими части капитала на следующий этап развития компании. Решая задачу, как получить инвестиции на стартап, необходимо выполнить следующие условия:

• Представить четко проработанный бизнес-план, смету расходов и другую документацию, но при этом быть готовым к краткому изложению любой из позиций документации.
• Дать обоснованный и реалистичный прогноз развития стартапа по оптимистическому и пессимистическому сценариям, срокам окупаемости, факторам ожидаемой прибыли и основным рискам.
• Предложить стратегию вывода инвестируемых средств, если стартап окажется неприбыльным.

Следует учитывать, что далеко не все инвесторы склонны к минимизации рисков; более того, венчурные компании включают в свой портфель высокорисковые долговременные инвестиции.

Способами оформления отношений с частными инвесторами могут быть:

• Договор о совместной деятельности с указанием вклада каждой стороны и распределения прибыли.
• Инвестиционный договор с указанием доли собственности инвестора или получаемого им процента от прибылей.
• Регистрация компании как юридического лица с участием инвестора.

Государственное инвестирование

Инвестирование со стороны государства возможно за счет средств государственного бюджета, инвестируемых в проекты, включенные в федеральные и региональные целевые программы, а также программы исполнительных органов РФ различного уровня. Такое инвестирование относится к наиболее безрисковым и «дешевым». Хотя задача, как получить инвестиции от государства, большинством стартаперов рассматривается как почти нереальная, следует предусматривать возможность развития компании по тем инновационным направлениям, которые соответствуют государственным программам и фондам развития.

Кроме прямых государственных инвестиций, возможно также предоставление налоговых льгот. Следует заметить, что получение государственного инвестирования и других льгот для стартапа связано с очень большим количеством официальной процедур и документации строгой отчетности.

Инвестиции на предприятии и получение льгот

Государство хочет повысить привлекательность инвестиций в фондовый рынок для частных инвесторов. Также ему необходимы длинные деньги. Для этих целей оно подготовило специальную программу налоговых вычетов — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). В этой статье рассмотрим ее подробности.

Зачем мне ИИС

Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов — повысить привлекательность вложений в фондовый рынок для частных инвесторов.

ИИС позволяет покупать и продавать финансовые инструменты самостоятельно либо при помощи управляющей компании (УК). В обоих случаях можно также получать вычеты по подоходному налогу. В зависимости от выбранного типа вычета это повышает доходность инвестиций либо приносит дополнительную фиксированную прибыль.

Кто может открыть ИИС

Открыть индивидуальный инвестиционный счет может тот, кто является

• физическим лицом,
• налоговым резидентом РФ.

Налоговый резидент РФ — физлицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней в течение года. При этом выезды за пределы страны для краткосрочного лечения или обучения, а также для работы на морских углеводородных месторождениях не считаются отсутствием в РФ.

Вы можете заключить только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора, предыдущий должен быть прекращен в течение месяца.

Как открыть ИИС

Шаг 1. Выбрать брокера и открыть у него индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Шаг 2. Положить на него сумму до 1 млн руб.

Если сумма поступлений превысила 1 млн руб. в год, брокер может зачислить излишки средств на обычный брокерский счет.

Шаг 3. Купить на эту сумму финансовые активы.

На ИИС можно купить ценные бумаги, допущенные к торгам на российском рынке, в том числе на фондовых биржах. Народные облигации не входят в этот список. При доверительном управлении в рамках ИИС до 15% денег может быть размещено на вкладах в кредитных организациях.

Шаг 4. Для получения налогового вычета — не выводить эту сумму в течение трех лет. Частичный вывод средств также не предусматривается.

При закрытии ИИС в течение первых трех лет заплатить НДФЛ или вернуть уже полученные вычеты. “Штраф” вводится для привлечения среднесрочного и долгосрочного капитала.

Виды налоговых вычетов

По налоговому кодексу, ИИС дает право на один из двух вычетов.

Тип А — вычет по НДФЛ. Это вариант для людей, имеющих официальный доход без учета прибыли от ИИС — например, зарплату. Он позволяет вернуть фиксированную сумму — уплаченные за налоговый период в размере 13% от дохода. Однако объем вычета не может превышать 52 тыс. руб. в год, а также 13% от сделанных за год вложений в ИИС.

Тип Б — вычет по налогу с инвестиционного дохода. Данным вариантом могут воспользоваться лица, не получающие неинвестиционный доход, в том числе дети. Сумма вычета зависит от полученной при помощи ИИС прибыли — инвестор экономит 13% от нее. При этом объем выплат неограничен.

На данный момент сумма вычета типа Б не ограничена — налог не придется платить даже при миллионных прибылях. Наши коллеги — юристы из адвокатского бюро BGMP — сейчас разбираются в нюансах этого вопроса. Они планируют написать по данному поводу статью, которой мы поделимся с вами.

Пример расчета суммы вычета типа А

• За 2016 г. налогоплательщик получил зарплату в размере 600 тысяч рублей.
• В течение года он уплатил в качестве НДФЛ 13% от этой суммы = 78 тыс. руб.
• В том же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС и внес на него 500 тыс. руб.
• По истечении налогового периода налогоплательщик подал заявление и необходимые документы в налоговую службу для получения вычета.
• Из бюджета ему могло бы быть возвращено 13% от вложений в ИИС = 65 тыс. руб. Однако максимальная сумма вычета меньше данной суммы, поэтому налогоплательщик получил только 52 тыс. руб. Разница между 13% от взносов и максимальным вычетом также не переносится не следующий год.
• Если ИИС будет действовать в течение 3 лет с момента открытия, выплата останется у налогоплательщика. В противном случае ее придется вернуть государству.
• Аналогично можно получать вычеты ежегодно, делая новые взносы. Иными словами, налогоплательщик не может получать возврат налогов за одни и те же 500 тыс. рублей.

Сумма выплаты не может составлять более 13% от уплаченного НДФЛ. Если бы годовая зарплата налогоплательщика составляла 300 тыс. руб., вычет равнялся бы 39 тысячам.

Пример расчета суммы вычета типа Б

• В марте 2014 г. налогоплательщик открыл ИИС. В течение 3 лет он ежегодно вносил на него по 400 тысяч рублей.
• К марту 2017 г. сумма на ИИС составила 1,9 млн руб., после чего счет был закрыт. Это означает, что инвестиции принесли налогоплательщику положительную прибыль в размере 700 тыс. руб.
• Так как ИИС существовал 3 года, налогоплательщик получил право не выплачивать 13% налог с этого дохода. В результате он сэкономил 91 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет по НДФЛ

Для возврата НДФЛ необходимо подать заявление в налоговую по месту постоянной регистрации — лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС. Список документов для обращения:

• налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) — сама форма и инструкция по ее заполнению по ссылке;
• справка с места работы (2-НДФЛ) — если имеются другие источники дохода, можно представить справки 2-НДФЛ от всех источников дохода;
• заявление на возврат налога — в нем должны быть банковские реквизиты для зачисления денежных средств;
• копия договора ИИС;
• копии платежных документов на перевод денежных средств на ИИС;
• копия паспорта.

За получение вычета по каждому году нужно подавать отдельную декларацию.

Как получить налоговый вычет на доходы

Подоходный налог в размере 13% с инвестиций обычно удерживает с прибыли и уплачивает в бюджет брокер.

Чтобы получить налоговую льготу, нужно предоставить ему справку из налоговой, что за время существования ИИС не использовался вычет типа А. Тогда при расторжении договора брокер не удержит подоходный налог.

Также можно получить данный вычет через налоговую, подав декларацию.

Какой выбрать

Выбор типа ИИС зависит от используемой инвестиционной стратегии.

Тип А популярен из-за большей определенности.

Сроки. Вычеты можно получать каждый год, не дожидаясь конца трехлетнего периода и не закрывая ИИС.

Суммы. Если неинвестиционный доход стабилен и взносы в ИИС постоянны, вычеты по НДФЛ можно рассматривать как гарантированную дополнительную прибыль.

Тип Б подходит тем, кто планирует зарабатывать на инвестициях более 13% — или более 52 тысяч рублей — в год.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

В России существует огромное количество перспективных отраслей деятельности, которые при должном развитии обязательно найдут своего покупателя и клиента, а поэтому являются рентабельными и выгодными. Вполне естественно, что они привлекают внимание инвесторов и вызывают у последних желание в перспективе заработать. Так как привлечение инвестиций является приоритетом государства и отдельных компаний, то для многих частных лиц и организаций, желающих вложить в страну свои средства, действует та или иная инвестиционная налоговая льгота.

Если рассматривать основные виды инвестиционной деятельности в стране, то они облагаются различными налогами, которые в значительной степени отличаются в зависимости от того, имеется ли дело с резидентом РФ или же с нерезидентом. Первым однозначно более выгодно, так как проценты для них существенно снижены, а налоговые льготы для иностранных инвесторов в РФ часто менее выгодны. Также есть большое количество всевозможных операций и механизмов, благодаря которым есть возможность создать себе еще более привлекательные условия для инвестиционной деятельности, но использовать их стоит очень аккуратно.

Существующие налоговые льготы и вычеты

Так как государство заинтересовано в привлечении капитала на свою территорию, то оно всячески старается пойти на встречу людям, у которых есть деньги и создать для них выгодные условия для вкладывания своих средств. С этой целью разработан ряд законов в НК, регламентирующих те льготы, которые получает каждый человек или организация, которые решились вложить свои финансы в какую-либо область деятельности в РФ.

В зависимости от рода деятельности и сложившейся там обстановки, физические и юридические лица, открывшие себе ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) получают как льготы, так и некоторые вычеты с возможных трат. Налоговые льготы при инвестировании в 2018 не потерпели особых изменений и почти ничем не отличаются от действовавших в прошлые годы.

Длительное владение ценными бумагами

Ценные бумаги традиционно считаются одним из выгодных вариантов для вкладывания средств, так как они со временем имеют тенденцию к подорожанию. Естественно, при этом нужно угадать с перспективной компанией, иначе можно и просчитаться в такой игре. Действующая ставка налога в этой сфере для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Совершенно неважно, были ли куплены бумаги самим человеком или же с помощью брокера посредника.

С дивидендами ситуация немного сложней. Если средства были вложены в иностранную компанию, то придется отдать 15%, если в российскую – всего 9%. Нерезиденты все также должны выложить все 30%.

Освобожденные от уплаты НДЛФ облигации

В 2017 году в законодательстве были произведены крупные изменения и доходы по многим облигациям стали свободны от уплаты налога НДЛФ. Налоговые льготы при инвестировании в этом случае объясняются тем, что государство пытается поддержать некоторые важные для него заведения и организации и привлечь в них дополнительные деньги посредством инвесторов, как внутренних, так и иностранных.

На данный момент освобождены от уплаты облигации, которые выпущены и будут выпущены в период 2017-2020 годов. Купонный доход по корпоративным облигациям будет облагаться налогом только тогда, если сумма выплаты по купону будет больше, нежели сумма процентов, вычисленная по стоимости облигаций. Вот некоторые примеры компаний, чьи облигации попадают под действие нового закона: Альфа-Банк, Газпром Капитал, МТС, Русфинанс Банк, Транснефть и некоторые другие.

Покупка ценных металлов

Спекуляции с ценными металлами способны принести приличную выгоду и многие на рынке занимаются подобной деятельностью. Драгоценные металлы могут со временем значительно меняться в цене, также их можно продавать по более выгодным условиям, нежели при покупке. Поэтому НДФЛ здесь также присутствует. Как и в предыдущем случае, он равен 13% для резидентов РФ, то есть людей, которые провели на территории страны более 183 дней, и 30% – для нерезидентов.

Выгодные условия при вкладывании в металлы для резидентов очевидны. Важно отметить, что таковыми считаются даже те люди, которые в последние полгода была заграницей по причине обучения или прохождения лечения.

Сфера недвижимости

Налоговые льготы при инвестиционной деятельности в сферу строительства в РФ также существуют, и они ничем не отличаются от предыдущих случаев. Все те же 13% и 30%, соответственно. Это очень популярное направление для имеющих деньги лиц, так как в России уже многие годы по всей стране кипят стройки и вводится в эксплуатацию очень много самых разных объектов.

Но здесь есть один неприятный нюанс – вычет идет не с суммы, которая была вложена в качестве инвестиции, а от того, за какие деньги продается уже готовый объект, что должно быть указано в соответствующем договоре, и минус 1 млн рублей от этого. В результате стоимость недвижимости приходится несколько увеличивать.

Социальные вычеты

В законодательстве предусмотрены так называемые социальные вычеты. Это один из вариантов налоговых льгот при инвестировании, так как он позволяет вернуть часть денег, которые были выплачены в качестве налогов с имеющегося у физического лица дохода. Использование таких вычетов является прямым правом любого налогоплательщика, которым он может при желании воспользоваться в таких случаях:

• Совершая расходы на благотворительность и различные пожертвования;
• При тратах на обучение: детей, братьев, сестер, подопечных;
• Проводя оплату своего лечения или членов своей семьи.

Также сюда относится и страхование, а также прохождение оценки профессиональной квалификации. В каждом отдельном случае процент возвращенных денег рассматривается отдельно. Например, при пожертвовании – это не более 25% от суммы, которая вообще подлежит налогообложению.

Профессиональные налоговые вычеты

Инвестиционными налоговыми льготами являются определенные скидки, которые позволяют с большей смелостью вкладывать деньги в те или иные области деятельности. В этом плане можно вспомнить и так называемые профессиональные вычеты. Заключается это явление в том, что юридические лица получают некоторые скидки по налогам, зависящие от уровня их расходов, который должен быть документально подтвержден.

Получить такие поблажки могут:

• Индивидуальные предприниматели;
• Лицами, которые занимаются частной практикой: адвокатами, нотариусами и т.п.;
• Лица, выполнявшие работы по договору гражданско-правового типа;
• Деятели науки и искусства, создавшие какие-либо произведения, труды, сделавшие открытия и т.д.

Размер вычета устанавливается индивидуально в каждом случае.

Налоговые вычеты со взносов при пользовании индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС)

Какие налоговые льготы предоставляются инвесторам, открывшим себе ИИС счет? Здесь все примерно также, как и в предыдущих случаях. Если человек или компания должны уплатить некоторую сумму налога, при этом имея ИИС, то они могут уменьшить эту сумму на 13%. При этом нельзя получить скидку большую, чем сумма, которую нужно заплатить. Также нужно помнить, что существует установленный законом лимит вычета, больше которого подняться нельзя.

В целом, рассмотренные льготы в России довольно развиты, и они постоянно привлекают многих лиц для вкладывания своих средств в выгодные сферы деятельности. Конечно, никто не гарантирует на 100% положительного результата от такого занятия, но в целом здесь можно неплохо зарабатывать и экономить.

Источники: http://prostoinvesticii.com/poleznye-sovety-investoru/razvitie-biznesa-kak-poluchit-investicii.html, http://smart-lab.ru/blog/440848.php, http://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-investirovanii-v-rf-v-2018-godu/

Источник: invest-4you.ru