Как оформлять инвестиции в бизнес

Как юридически оформить инвестиции в проект

И вот наконец-то наступает момент, когда стартапу удалось найти инвестора и согласовать все существенные условия. На практике часто возникает вопрос, как оформить перевод привлеченных денежных средств с наименьшими налоговыми последствиями.

Есть множество различных способов оформления финансирования. Рассмотрим варианты финансирования для часто встречающейся ситуации на первоначальной этапе: инвестор – физическое лицо – инвестирует в ООО.

I. ИНВЕСТОР НЕ УЧАСТНИК ООО

Заем может быть как процентным, так и беспроцентным.

Предполагается, что сумма займа будет возвращена по истечению заранее установленного периода времени (на практике подобные «партнерские займы» оформляются с длительным сроком возврата, например 2-3 года).

Полученные денежные средства не считаются доходом компании и не учитываются при налогообложении, а в случае выплаты процентов могут уменьшать налогооблагаемую базу.

В случае, если стороны займа договорились о «прощении долга», то полученная сумма будет признана внереализационным доходом и будет учтена при расчете налогооблагаемой базы.

Конвертируемый заем (Convertible note)

Отдельно хочется сказать про этот вид инвестиций, который обычно активно обсуждают стартапы на посевной стадии.

Суть заключается в том, что деньги даются в долг с правом конвертации в акции компании в будущем. Как правило, в договоре указывается способ и время конвертации, а также предусматривается дисконт на покупку акций (как компенсация за вложение на ранней стадии) и предел оценки valuation cap.

Конвертируемый заем распространен и удобен в Кремниевой Долине, но затруднителен в России в связи с полным отсутствием правового регулирования. Реализация схемы возможна либо с использованием зарубежной юрисдикции, либо путем использования сходных конструкций в отечественном праве (при этом оба варианта значительно усложняют применение данного вида инвестирования).

2. Договор инвестирования (целевое финансирование)

Стороны инвестиционного договора имеют встречные обязательства по отношению друг к другу и преследует собственные цели. К сожалению, должного правового регулирования этого вида договора нет, поэтому для избежания спорных ситуаций необходимо внимательно прописывать в договоре цели, объем и формы инвестирования, а также права, обязанности и ответственность сторон.

Касательно налогообложения – как правило, полученные денежные средства признаются доходом компании и попадают под налогообложение.

II. ИНВЕСТОР – УЧАСТНИК ООО

3. Внесение суммы финансирования в уставной капитал ООО

В плане налогообложения внесение вкладов в УК не влечет никаких налоговых последствий.

Однако надо учесть некоторые моменты:

а) уставный капитал (УК) определяет минимальный размер имущества компании, гарантирующего интересы кредиторов, поэтому внесение в УК значительных сумм связано с большим риском имущественных потерь для участников;

b) такие дополнительные вклады участников изменяют размер УК и соотношение долей участников (если Уставом не ограничен максимальный размер доли участника или возможность изменения соотношения долей);

c) обязательная процедура регистрации в ИФНС.

4. Безвозмездное целевое финансирование (дарение)

Физическое лицо вправе безвозмездно передать в собственность ООО денежные средства без каких-либо ограничений в отношении размера или периодичности такой финансовой помощи.

Такая передача денежных средств от участника-физического лица связана с наименьшими налоговыми последствиями, если его доля составляет более 50% УК. В иных случаях такие средства учитываются как доходы и подлежат налогообложению.

5. Внесение вклада в имущество

В Уставе можно предусмотреть обязанность участников вносить вклады в имущество ООО пропорционально или непропорционально их долям в УК.

Такие вклады не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников, и отдельной регистрации в ИФНС не требуется.

В налоговом плане денежные средства, полученные в качестве вклада в имущество, не учитываются для целей налогообложения в случае, если доля вносящего их участника более 50% в УК. И, соответственно, учитываются, если доля участника составляет 50% (или менее 50%).

Вывод: невозможно сказать, какой способ внесения денежных средств в ООО – оптимальный. Выбор юридического оформления определяется с учетом конкретной ситуации и дальнейших планов участников сделки.

Касательно налогообложения: многое зависит от выбранного вида системы налогообложения (например, может быть 6% при УСН «доходы» или 15% при УСН «доходы-расходы», или 20% при ОСН). Также от выбранной системы налогообложения зависят и расходы, которые могут признаваться для целей налогообложения и соответственно уменьшать налогооблагаемую базу.

На этой странице Вы можете загрузить различные шаблоны контрактов.

Типовые договоры между Инвестором и Разработчиком Проекта:

Договор купли-продажи между автором и инвестором

Все бизнес-проекты, по которым достигаются договоренности контролирует лично Президент консорциума Aston Alliance — кандидат экономических наук, международный патентный эксперт Муминов Санджар Файзуллаевич

Способы инвестирования

Перед началом вложения средств каждому предпринимателю необходимо разобраться в основах инвестирования. Однако даже сейчас у некоторых предпринимателей и стартаперов нет четкого понимания, что же такое инвестирование средств и как инвестицию в бизнес оформить. Основные точки преткновения с годами не меняются. Их две – какие виды инвестиций можно завести в компанию и как их юридически оформить.

В сущности, способов есть несколько, и они зависят прежде всего от вида бизнеса и грамотности юристов. Объектом для вложения средств может стать любой актив по выбору инвестора. Реальность такова, что в нашей стране бизнес организован чаще всего в виде ООО, поэтому и рассматривать варианты оформления инвестирования проще всего именно на примере ООО. Ниже будут рассмотрены наиболее распространенные пути инвестирования.

Путь первый: вклад в уставной капитал

Полная регламентация этого способа содержится в законодательстве РФ. Чтобы лучше понять этот способ вклада денег, нужно разобраться, что такое уставной капитал и какое влияние он имеет на потенциального инвестора. Как известно, уставной капитал – это те средства, которые обеспечивают коммерческую деятельность компании. При инвестировании этим способом размер инвестиции будет равен обозначенной стоимости доли в компании. Следовательно, надо понимать, что эта стоимость доли не должна превышать фактический размер инвестиции. Иными словами, если необходимо путем инвестиционных вложений повысить уставной капитал компании, например, на пять тысяч рублей, а инвестор имеет возможность внести пять миллионов, то он имеет право это сделать – размер его доли от этого не изменится и отрицательных юридических последствий, серьезно влияющих на дальнейшую работу компании, не будет.

Кроме того, распространено мнение, что размер инвестиций может существенно размыть доли инвесторов. Это мнение в корне ошибочно. Вернувшись к предыдущему примеру, необходимо еще раз разобрать эту ситуацию. Итак, инвестор хочет получить долю компании в размере 10%. Для этого ему требуется увеличить уставной капитал, как указано выше, на пять тысяч рублей. Но инвестор имеет возможность прибавить к уставному капиталу гораздо больше необходимой суммы – не пять тысяч рублей, а пять миллионов рублей. Размоет ли это размер долей каждого инвестора? Нет. Главное, чтобы реальная сумма инвестиций была больше необходимой, как прописано выше.

Грамотный юрист сможет корректно подготовить все необходимые документы. Важно обязательно принять во внимание и проконтролировать: желаемая доля, ее обозначенная стоимость и реальная сумма вклада инвестора – четко и однозначно прописаны в инвестиционном договоре.

Путь второй: покупка доли в компании

Продать долю в компании можно двумя разными способами – кэш-ин (cash-in) или кэш-аут (cash-out). В чем же их различие?

Кэш-ин – вариант сделки, когда деньги, вырученные за продажу доли в компании, вкладываются в развитие этой компании. Кэш-аут, напротив, предполагает переход вырученных средств в личное владение продавшего долю и, соответственно, на развитие компании не идут.

Так как сама идея модели кэш-аут противоречит сути инвестиций, интереснее рассматривать модель кэш-ин. Однако стоит помнить, что выкупить в таком случае возможно только ту долю компании, которая принадлежит самой компании. Ее также называют «казначейской долей». Как она может возникнуть? Например, один из инвесторов выходит из компании, но его долю не распределяют между собой остальные инвесторы. Тогда она автоматически становится собственностью компании. По закону, в состоянии принадлежности компании казначейская доля должна находиться не дольше двенадцати месяцев со дня ее появления. По истечение этого времени она может быть либо выкуплена, либо погашена за счет планомерного уменьшения уставного капитала компании.

Если есть намерение инвестировать в идею стартапа, то нужно знать, что иногда у этих проектов на ранних стадиях не оформлена казначейская доля. Конечно, это не запрещает инвестировать в стартап, но нужно понимать, что отсутствие казначейской доли влечет за собой некоторые сложности в инвестировании. Правда, есть юридически легальная возможность создать необходимую казначейскую долю насильственным путем – ввод в компанию, а затем вывод из нее любого незаинтересованного лица. Разумеется, такой ход может повлечь за собой определенные риски, поэтому стоит заранее озаботиться поиском грамотного юриста.

Путь третий: договор о совместной деятельности

Этот случай подходит для совместной реализации проекта стартапа. Стартап и инвестор совместно вкладывают в проект свои денежные средства, деловые связи. Либо возможно инвестировать какие-либо ноу-хау, товарный знак и прочее. Однако нельзя забывать, что такой способ инвестиций подходит исключительно для индивидуального предпринимателя.

Кроме того, нельзя забывать, что такие инвестиции идут не на развитие компании и получение прибыли от ее деятельности, а на развитие самой идеи стартапа. Конечно, при таком пути инвестирования есть свои положительные и отрицательные моменты. К положительным можно отнести тот факт, что инвестор никак не влияет на решение вопросов внутри компании, поскольку не имеет корпоративного контроля, часто сопутствующего доли в компании – соответственно, уменьшается ответственность инвестора.

При таком способе инвестирования обязательно следует составить договор товарищества, в котором будут прописаны основные моменты сотрудничества – деление прибыли и механизмы раздела убытков, а также иные вопросы, которые могут возникнуть в процессе развития проекта.

Путь четвертый: заем

Можно ли назвать заем классическим способом инвестирования – вопрос неоднозначный. Если инвестор, в привычном понимании этого слова, заинтересован именно в развитии бизнеса, то основная цель займа – это прежде всего возврат своих средств и получение дохода в виде процентов. Однако такой способ вполне можно использовать совместно с первым или вторым описанными вариантами инвестирования. Тогда общий риск неудачи инвестора уменьшается благодаря грамотному сочетанию способов инвестирования в бизнес.

Единственным советом для выбравших такой способ инвестирования – очень внимательно подписывать инвестиционные документы. Не лишним будет также использовать опционы, корпоративные договоры и прочие возможности избежать юридические конфликты в будущем.

Как оформить отношения с инвестором?

у меня есть бизнес-проект, для реализации которого я ищу инвестора. в обмен на вложение определенной суммы денег предлагаю инвестору долю в уставном капитале организации. вопрос:

какова обычная практика? должен ли инвестор получить вложенные деньги обратно и всю жизнь получать дивиденды от участия в компании? или инвестор вкладывает деньги «навсегда», а в качестве возврата инвестиции получает только дивиденды от участия?

Уточнение клиента

на выходе необходимо получить ооо с ук 10 млн. руб. и распределением долей 51% мне, 49% инвестору.

похоже, единственный вариант такой, что инвестор дает мне 5.1 млн. руб, мы идем с ним в банк, и каждый оплачивает свою долю.

25 Февраля 2016, 00:31

Ответы юристов (18)

какова обычная практика? должен ли инвестор получить вложенные деньги обратно и всю жизнь получать дивиденды от участия в компании? или инвестор вкладывает деньги «навсегда», а в качестве возврата инвестиции получает только дивиденды от участия?
Сергей

Обычная практика — как стороны договорились, так и работают. Инвестор может внести средства в уставный капитал и получить потом «дивиденды» — долю в прибыли, при этом вложенные им средства непосредственно не возвращаются, он их может получить только при выходе из ООО или при продаже доли с учетом ее оценки.

Инвестор может дать денежные средства ООО по договору займа и получать проценты на них вообще без вхождения в ООО.

Схема с возвратом вложений и одновременным входом в ООО не совсем ясна, т.к. непонятно, каким образом планируете возврат денег — если это доля, с которой инвестор входит в состав участников, то вернуть ее из уставного капитала просто так не получится.

Есть вопрос к юристу?

Можете еще подумать о договоре товарищества, если ваш инвестор — ИП или юр. лицо, по договору он сделает вложения в виде денег, вы, скажем, в виде услуг, вместе достигнете общую цель и поделите прибыль пропорционально вкладам:

ГК РФ Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
ГК РФ Статья 1048. Распределение прибыли
Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.

Уточнение клиента

анастасия, приветствую вас.

спасибо за ответ.

подскажите, пожалуйста, если инвестор вносит деньги в ук и получает при этом 49%, я себе оставляю 51%, но ничего в ук не вношу. все деньги на проект только с инвестора. как быть? вариант внести какую-нить оргтехнику не подходит, ибо сумма инвестирования довольно крупная.

24 Февраля 2016, 22:58

Добрый день, Сергей.

По общему правилу, стартапы и т.п. в данном случае доход это дивиденды и рост стоимости доли в уставном капитале.

Что касается других схем, таких как договор о совместной деятельности (как вариант деятельность в соответствии с ФЗ ««Об инвестиционном товариществе»), инвестиционный договор в смысле ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений», разных форм займов, то необходимо знать всю экономическую составляющую проекта и т.п. подробности.

Уточнение клиента

илья, приветствую вас.

спасибо за ответ.

подскажите, пожалуйста, если инвестор вносит деньги в ук и получает при этом 49%, я себе оставляю 51%, но ничего в ук не вношу. все деньги на проект только с инвестора. как быть? вариант внести какую-нить оргтехнику не подходит, ибо сумма инвестирования довольно крупная.

24 Февраля 2016, 23:05

Сергей, добрый вечер!

Согласно ст. 421 Гражданского кодекса

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
2.Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не
предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не
предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии
признаков, указанных в пункте 3настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы
различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4.Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев,
когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными
правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая
применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней.
При отсутствии такого соглашения условие договора определяется
диспозитивной нормой.
5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.

Поэтому условия ваших отношений с инвестором могут быть сформированы условиями договора которые вы сами обговорите, каких жестких ограничений в этом вопросе законодательством в целом не установлено,. Целесообразность включения тех или иных условий может быть обусловлена, например теми или иными налоговыми льготами либо другими факторами.

Здесь много вариантов, допустим инвестор создает ООО с уставным капиталом в размере инвестиций, а потом за небольшую сумму продает вам 51%.

Наоборот, вы создате ООО и продаете ему 49% за сумму инвестиций при этом в договоре обязуетесь внести эти деньги в качестве вклада в имущество.

Можно различными схемами с использованием взносов в имущество (ФЗ «Об ООО»:

Статья 27. Вклады в имущество общества
1. Участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества. Такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при учреждении общества или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
Решение общего собрания участников общества о внесении вкладов в имущество общества может быть принято большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества.
2. Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.
Уставом общества может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов в имущество общества, вносимых всеми или определенными участниками общества, а также могут быть предусмотрены иные ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества. Ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для определенного участника общества, в случае отчуждения его доли или части доли в отношении приобретателя доли или части доли не действуют.
(в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)
Положения, устанавливающие порядок определения размеров вкладов в имущество общества непропорционально размерам долей участников общества, а также положения, устанавливающие ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении или внесены в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих порядок определения размеров вкладов в имущество общества непропорционально размерам долей участников общества, а также ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для всех участников общества, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих указанные ограничения для определенного участника общества, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, при условии, если участник общества, для которого установлены такие ограничения, голосовал за принятие такого решения или дал письменное согласие.
3. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества.
4. Вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале общества.

Уточнение клиента

прокомментируйте, пожалуйста, по пунктам, правильно ли я все понял:

1. для запуска нового проекта вполне нормальная практика, когда инвестор вкладывает деньги в ук, получает долю в ук (непропорциональную вложенным деньгам), рассчитывая в будущем на получение дивидендов.

2. можно в процессе организации юрлица (ооо) прописать в уставе, что уставный капитал общества составляет 10 млн. руб., инвестор получает 49% ук и обязуется внести 9,99 млн. руб., я получаю 51% ук и обязуюсь внести 10 тыс. руб.

3. по закону все в порядке, если я регистрирую ооо с ук 10 тыс. руб., после чего продаю долю 49% инвестору за 9,99 млн. руб. с обязательством внести их в ук.

4. по закону все в порядке, если инвестор регистрирует ооо с ук 10 млн. руб., после чего продает мне долю 51% за 10 тыс. руб.

5. во всех случаях (2,3,4) мы с инвестором будем претендовать на наш ук 10 млн. руб. пропорционально нашим долям.

24 Февраля 2016, 23:37

Если говорить об ООО, то по оплате долей есть обязательные требования

Так согласно ст. 16 Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
«Об обществах с ограниченной ответственностью»

Каждый учредитель общества должен оплатить полностью свою долю в
уставном капитале общества в течение срока, который определен договором
об учреждении общества или в случае учреждения общества одним лицом
решением об учреждении общества. Срок такой оплаты не может превышать
четыре месяца с момента государственной регистрации общества. При этом
доля каждого учредителя общества может быть оплачена по цене не ниже ее
номинальной стоимости. Не допускается освобождение учредителя общества от обязанности оплатить долю в уставном капитале общества.

При этом минимальные требования к уставному капиталу ООО — 10 тыс., их вы вполне можете оплатить.

1) Пункт 11 статьи 251 НК РФ регламентируется получение имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

— от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде). При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;
— от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Т.О. инвестиции будут принадлежать ЮЛ и не облагаться налогом на прибыль.

2) Займ всегда возвратен.

Если УК 10.000, то 51% — это 5100=00. Продав за 9,9 мил, вы имеете доход почти 9,9 мил, облагаемый по ставке 13%.

Если Вы продаете 51% за 5100=00, а потом совместно увеличиваете УК, то прибыли не будет.

2.нет так не получится

3.да так можно, но необходимо смотреть по налогам

4.да это его право

5.да совершенно верн

Уточнение клиента

илья, еде пара вопросов по пунктам 2 и 5

2. о чем тогда говорит процитированная вами статья 27:

«. 2. Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок определения размеров вкладов в имущество общества не предусмотрен уставом общества.

Уставом общества может быть предусмотрена максимальная стоимость вкладов в имущество общества, вносимых всеми или определенными участниками общества, а также могут быть предусмотрены иные ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества. Ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, установленные для определенного участника общества, в случае отчуждения его доли или части доли в отношении приобретателя доли или части доли не действуют.

(в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ)

Положения, устанавливающие порядок определения размеров вкладов в имущество общества непропорционально размерам долей участников общества, а также положения, устанавливающие ограничения, связанные с внесением вкладов в имущество общества, могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении или внесены в устав общества по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.»

5. как может подстраховаться инвестор, продавший мне за 10 тыс. руб. 51% ук, составляющего 10 млн. руб., от моего недобросовестного поведения? чтобы я сразу после сделки не потребовал выхода из общества и выплаты мне моей доли ук?

25 Февраля 2016, 00:02

2. можно в процессе организации юрлица (ооо) прописать в уставе, что уставный капитал общества составляет 10 млн. руб., инвестор получает 49% ук и обязуется внести 9,99 млн. руб., я получаю 51% ук и обязуюсь внести 10 тыс. руб.
Сергей

нет, вы должны будете оплатить уставной капитал в размере стоимости 51% доли т.е. 5100 тыс. получив эти деньги от инвестора безвозмездно, как отметила коллега, вы должны будете уплатить 13% налога, получив их в виде займа вы должны будете возвратить заим, прощение займа в свою очередь образует у вас материальную выгоду также подлежащую налогообложению

3. по закону все в порядке, если я регистрирую ооо с ук 10 тыс. руб., после чего продаю долю 49% инвестору за 9,99 млн. руб. с обязательством внести их в ук.
Сергей

теоретически это возможно, но как отметила коллега возникает доход подлежащий налогообложению. не у ЮЛ а у вас как владельца проданной доли

4. по закону все в порядке, если инвестор регистрирует ооо с ук 10 млн. руб., после чего продает мне долю 51% за 10 тыс. руб.
Сергей

возможно и так, но опять вопрос налогов

Уточнение клиента

андрей, т.е. в 4 пункте у меня тоже возникают налоги? если я куплю за 10 тыс. руб. 51% ук, составляющего 10 млн. руб., меня заставят заплатить ндфл?

25 Февраля 2016, 00:15

5,1 мил — 51% от 10 мил. Это крупная сделка. Сделка должна будет пройти через оценщиков. Если доход от сделки занизить в тысячу раз, то к продавцу доли будут большие вопросы. Это явное занижение дохода от сделки. Умышленное. Близкое по смыслу с дарением, но за символическую цену.

в этом случае у вас возникает материальная выгода по идее, не совсем понятно зачем вообще в данном случае такая сложная схема. Почему просто не создать ООО с уставом в 10 тыс. и не заключить инвестиционный договор между инвестором и ЮЛ, там же можно и прописать переход 49% к нему при необходимости. Образец простейшего договора

Уточнение клиента

андрей, инвестиционный договор по сути такой же договор займа. а я в не хочу брать займов, я хочу отдать половину прибыли и при этом все финансовые риски переложить на инвестора.

но я так и не понял, как мне это реализовать((

25 Февраля 2016, 00:28

Сергей, в этом случае Вам не обязательно делить учредительство в конкретном ООО. Вы можете предоставить некий нематериальный актив по агентскому договору. При достижении определенного результата, оговоренного договорными отношениями, Вы получаете гешефт, риски несет исполнитель проекта.

Уточнение клиента

ирина владимировна, эту схему не понял. можно поподробнее?

25 Февраля 2016, 00:46

Вы — сами по себе самостоятельное ООО-1. Ваш план, идея — это некий нематериальный актив. С его помощью ООО-2 зарабатывает деньги. Вы его передаете по агентскому договору. По условию договора ООО-2 достигает определенного результата (количество клиентов, заключение договорных отношений от своего имени по схеме «с участием в расчетах», другой физический показатель, который со стороны можно проверить). Чистую прибыль (или фиксированную сумму) обе стороны делят по оговоренному соотношению. ООО-1 получает деньги как агентское вознаграждение. При варианте «прибыль» хорошо бы иметь доступ к бухгалтерии ООО-2 для контроля сделки. Может как штатный работник, исполнитель без особых полномочий. Иначе ИФНС может притянуть взаимозависимость.

ООО-1 имеет систему налогообложения УСН 6%. Самое дешевое без приличного бухгалтера (при УСН 15% можно платить чуть больше 1%).

Уточнение клиента

ирина владимировна, а размер агентского вознаграждения ооо-1 никак не ограничен? ни временем, ни суммой? т.е. единожды ооо-1 предоставило (разработало) для ооо-2 план, по которому ооо-2 работает 20 лет и все 20 лет выплачивает ооо-1 вознаграждение?

25 Февраля 2016, 01:50

Сергей, деньги передаются не вам лично а ООО которое и реализует идею под которую происходят инвестиции, если идея не работает и прибыли нет отвечает ЮЛ а не вы лично. Субсидиарная ответственность участников ООО возникает при недобросовестном поведении участников и причинении ущерба вследствие этого ЮЛ. Деньги выделяются ведь под какую то идею, интернет-сервис готовый и т.д. при этом у вас ведь есть какой-никакой бизнес план ознакомившись с которым инвестор готов вложить деньги в ООО, условия на которых он это сделает и прописываются в инвест договоре с учетом положений ст. 421 ГК о свободе договора. Не сработает идея, инвестор рискует но т.к. вложения были в ООО отвечает ЮЛ, а не вы, в случае, если с вашей стороны не было недобросовестных действий

Речь идет о вкладах в общество. Например, организовали вы ООО, у вас 51% у второго участника 49%, но совместным решением вы вносите вклады, по общему правилу вы должны внести 51% (например 5 100 000 рублей, второй участник 4 900 000 рублей), но вы вправе изменить соотношение на любое (при этом доли у вас в ООО не поменяются), например вы вносите 1 рубль, второй участник 10 млн.рублей.

Для высокотехнологичных компаний это обычная практика, там где есть идея и есть инвестор.

5. как может подстраховаться инвестор, продавший мне за 10 тыс. руб. 51% ук, составляющего 10 млн. руб., от моего недобросовестного поведения? чтобы я сразу после сделки не потребовал выхода из общества и выплаты мне моей доли ук?
Сергей

Во первых, вы можете запретить выход из общества в уставе, во-вторых, а что гарантирует любой другой договор который вы заключите с инвестором? займ можно перестать платить, инвестиционные обязательства выполнять и т.п.

Кроме того, как я понимаю, вы внесете в ООО интеллектуальную собственность, которую забрать не сможете и именно она стоит эти 10 млн. условных рублей.

Уточнение клиента

илья, с пунктом 2 совсем запутался. изначально я так и написал:

2. можно в процессе организации юрлица (ооо) прописать в уставе, что уставный капитал общества составляет 10 млн. руб., инвестор получает 49% ук и обязуется внести 9,99 млн. руб., я получаю 51% ук и обязуюсь внести 10 тыс. руб.

на что вы ответили:

2.нет так не получится

а сейчас вы пишите:

Речь идет о вкладах в общество. Например, организовали вы ООО, у вас 51% у второго участника 49%, но совместным решением вы вносите вклады, по общему правилу вы должны внести 51% (например 5 100 000 рублей, второй участник 4 900 000 рублей), но вы вправе изменить соотношение на любое (при этом доли у вас в ООО не поменяются), например вы вносите 1 рубль, второй участник 10 млн.рублей.

Для высокотехнологичных компаний это обычная практика, там где есть идея и есть инвестор.

как все-таки обстоят дела? могу ли я в процессе организации юрлица (ооо) прописать в уставе, что уставный капитал общества составляет 10 млн. руб., инвестор получает 49% ук и обязуется внести 9,99 млн. руб., я получаю 51% ук и обязуюсь внести 10 тыс. руб. и не повлечет ли это за собой мою обязанность уплативать ндфл?

25 Февраля 2016, 10:08

Не получится потому что порядок должен быть другой, если вы на стадии учреждения решите, что уставный капитал 10 млн. с указанным вами распределением долей, то оплатить придется вам 5100 000 рублей, инвестору 4 900 000 рублей, потому что речь идет об оплате уставного капитала.

В моей же схеме, речь идет о том, что уставный капитал уже сформирован и вы (либо инвестор) продаете свою долю в ООО (цену вы вправе определить сами), либо при сформированном капитале происходит вклад в имущество общества (не связанный напрямую с уставным капиталом), при этом данный вклад (как указано в законе) может не соответствовать распределению долей в ООО.

Главное понимать, что такого рода бизнес (на двоих) требуете особых доверительных отношений, которые можно упаковать в правовую справедливую схему, но если таких отношений нет, то все это бесполезно.

Сергей, теперь свобода договорных отношений позволяет все, что предусмотрели стороны. И это первично. Размер и время — не ограничены законодательно. На начальном этапе я бы так и сделала. Дальнейшая совместная интеграция (в том числе и доверительное управление имуществом) позволит укрепить совместный бизнес.

Кроме того, Ваш бизнес-план сам по себе можно рассматривать как «инвестицию».

Полагаю, первично стоит рассмотреть вопрос как «брачный договор» с правилами развода. Если ваша идея сработает и будет возможность доказать результат, Вы всегда докажите свою дебиторскую задолженность.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Источники: http://ideascloud.biz/ur-investitii, http://start2up.ru/article/show/23, http://pravoved.ru/question/1156713/

Источник: invest-4you.ru